Как заполнить декларация по НДС?

Каждый, кто ведет свой бизнес или занимается бухгалтерской деятельностью, прекрасно осознает важность уплаты налогов. Ведь если игнорировать их, то последствия будут печальными – от штрафов и до уголовного преследования.

Налоги оплачиваются посредством подачи деклараций. И одна из самых важных – декларация по НДС. Подавать её нужно не позднее 25го числа того месяца, что следует за отчетным кварталом. О том, как она заполняется, вам расскажет наша статья.

Общие правила

Прежде чем говорить о порядке заполнения нужно отметить тот факт, что сам документ должен заполняться в соответствии с определенными нормами:

• Не допускаются самостоятельно подготовленные формы – только государственный бланк;
• Бланк может быть заполнен как от руки, так и на компьютере;
• Если бланк распечатывается, то текст должен находиться только на одной странице листа А4. Листы степлером не скрепляются;
• Для каждой строки прописывается только один показатель, не больше. Если остались пустые ячейки, то в них ставится прочерк;
• При заполнении денежные суммы указываются в полных рублях – копейки округляются;
• При заполнении декларации используются печатные заглавные буквы;
• Если запись ведется вручную, то нужно писать чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
• Если запись ведется на компьютере, то используется шрифт Courier New. Допустимый размер – 16;
• В декларации не должно быть опечаток и противоречащих друг другу сведений, в заполненном от руки документе не должно быть помарок.

Как заполнить

Начинается заполнение с титульного листа. В него нужно прописать данные по самой организации, а так же некоторые идентификаторы:

• ИНН и КПП. Их потребуется дублировать и на последующих страницах;
• Номер корректировки. В первый раз прописывается 000;
• Код налогового периода. 1й квартал – 21, 2й квартал – 22, 3й квартал – 23, 4й квартал – 24;
• Номер отчетного года;
• Код отделения налоговой службы. Можно узнать в самом отделении;
• Код по месту учета. Их достаточно много: 116 – место учета ИП, 213 – место учета крупнейшего налогоплательщика, 214 – место учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 215 — место учета правопреемника, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 216 — место учета правопреемника, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 227 – место учета участника инвестиционного товарищества, 231 – место учета налогового агента, 250 – место учета налогоплательщика, выполняющего соглашение о разделе продукции, 331 – по месту работы иностранной организации;
• Название фирмы. Прописывается полностью (например, ООО нужно писать как «Общество с ограниченной ответственностью»;
• Код вида деятельности по ОКВЭД;
• Номер телефона организации. Как правило, указывается либо телефон бухгалтерии, либо секретаря или оператора;
• Количество листов, на которых будет предоставлена декларация;
• ФИО представителя налогоплательщика.

Далее следует раздел номер 1. В него прописываются специальные идентификаторы, а именно:

• Код ОКТМО;
• Код бюджетной классификации (КБК) по НДС;
• Общая сумма налога;
• Итоговая сумма налога по следующему разделу декларации;
• Общая сумма полученных значений;
• Другие идентификаторы, которые необходимы только для тех, кто участвует в договоре инвестиционного товарищества.

Затем идет раздел 2. Его особенность состоит в том, что его заполняют только налоговые агенты. Форма весьма короткая, в неё прописываются:

• КПП подразделений – агента;
• Полное наименование продавца – налогоплательщика;
• КБК;
• Код по ОКАТО;
• Размер оплачиваемого налога;
• Код операции;
• Различные суммы налогов, зависящие от типа операции.

Следующий раздел имеет номер 3 и содержит в себе данные по различным типам налогообложения, размерам выплат и иные важные сведения. В него нужно вписать:

• Налоговую базу за отчетный квартал;
• Все платежи в счет текущих поставок товаров. Например, авансовые платежи;
• Сумму налогов, подлежащих восстановлению;
• Сумму корректировок для реализации товаров;
• Сумму налога с учетом восстановления;
• Сумму налога, подлежащую вычету, а так же размер самого вычета;
• Итоговую сумму налога к оплате и возмещению.

Следующим разделом, который стоит рассмотреть, является раздел 8. В него нужно по порядку прописать значения из книги покупок:

• Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
• Номер операции. Указывается именно операция в книге покупок;
• Код операции по книге покупок;
• Номер и дату составления счет – фактур;
• Данные по исправлении счета. Если это не уточняющая декларация, то ставятся прочерки;
• Номера документов об оплате;
• Даты составления платежного поручения и принятия товара;
• ИНН и КПП продавцов и посредников;
• Сведения о таможенных декларациях и валюте расчета;
• Сумма покупки по счету – фактуре и сумма налога;
• Общая сумма налоговых сборов.

Последний раздел, который требуется рассмотреть подробно – раздел 9. Он отвечает за сведения из книг продаж и содержит следующие данные:

• Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
• Номер операции по книге;
• Код вида операций;
• Номер и дату счета – фактуры;
• Номер таможенной декларации;
• Корректирующие сведения, если они нужны;
• ИНН и КПП покупателя;
• Номера документов об оплате;
• Код валюты;
• Стоимости продаж с учетом налога и без него;
• Сумма налога на добавочную стоимость по различным ставкам.

Раздел 9 заполняется раздельно для первой и последующих операций, но правила заполнения полностью идентичны.

Образец